《基建會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、渉稅重點(diǎn)、稅收優(yōu)惠及全過程財(cái)務(wù)管理》提綱

第一講 基建會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

一、“基建工程支出”科目

1. 本科目核算內(nèi)容

2. 本科目下設(shè)的明細(xì)科目核算

（1）“建筑工程”核算

（2）“安裝工程”核算

（3）“在安裝設(shè)備”核算

（4）“待攤基建支出”核算

3、企業(yè)發(fā)包的基建工程核算

4、企業(yè)自營的基建工程核算

5、基建工程發(fā)生的工程管理費(fèi)等核算

6、基建工程完工后清理的核算

7、本科目期末余額反映的內(nèi)容

二、“更改工程支出”科目

1. 本科目核算內(nèi)容

2. 企業(yè)進(jìn)行更新改造工程領(lǐng)用的工程物資等的核算

1. 本科目下設(shè)的明細(xì)科目核算

4、本科目的期末余額反映的內(nèi)容

三、“大修理工程支出”科目

1. 本科目核算內(nèi)容

2. 企業(yè)發(fā)生的大修理工程支出的核算

3、本科目下設(shè)的明細(xì)科目核算

4、本科目期末余額反映的內(nèi)容

四、“工程物資”科目

1. 本科目核算內(nèi)容

2、本科目下設(shè)的明細(xì)科目核算

（1）購入工程物資的核算

（2）盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損工程物資的核算

3、本科目期末余額反映的內(nèi)容

五、“其他基建支出備查簿”的使用

六、新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)建筑業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講 基建渉稅重點(diǎn)：實(shí)務(wù)問題處理

一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個(gè)人的勞務(wù)，可否差額扣除？

二、建筑業(yè)兩種必須預(yù)繳增值稅的情形，不預(yù)繳有什么風(fēng)險(xiǎn)？

三、機(jī)械設(shè)備租賃涉及的增值稅問題，建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷？可否抵扣，如何抵扣？

四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)處理。

五、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個(gè)稅？

六、勞務(wù)分包下總包方代發(fā)農(nóng)民工工資應(yīng)該注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

七、收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)，增值稅與所得稅收入時(shí)間點(diǎn)的區(qū)別；

八、成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)注意點(diǎn)；

九、毛利率的確定，是否有標(biāo)準(zhǔn)；

十、跨年度的工程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

十一、印花稅是不是可以核定；

十二、個(gè)稅的處理以及建筑業(yè)對(duì)于稅務(wù)的現(xiàn)有政策的梳理；

十三、合同的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)；

十四、關(guān)賬的注意事項(xiàng)。

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講 基建渉稅重點(diǎn)：疑難實(shí)務(wù)問題處理

一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理

二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理

四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理

五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理

六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法

七、如何完善增值稅抵扣鏈

八、怎樣解決地方建材（沙石等）無票據(jù)問題

九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個(gè)稅

十、“掛靠”問題處理

（一）掛靠工程的核心財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

（二）掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應(yīng)該如何管理發(fā)票

（三）掛靠工程的應(yīng)該如何合法支取利潤，避免虛開風(fēng)險(xiǎn)？

（四）“掛靠”工程帳目處理最佳選擇方案

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講 基建稅收優(yōu)惠

一、新基建的稅收優(yōu)惠

（一）新基建概述

（二）新基建的特點(diǎn)

（三）新基建稅收優(yōu)惠政策

1、鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)及軟件生產(chǎn)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策

2、鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資的所得稅優(yōu)惠政策

3、鼓勵(lì)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策

4、增量留抵稅額退還增值稅優(yōu)惠政策

5、進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減增值稅優(yōu)惠政策

6、股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠政策

7、解決融資難稅收支持政策

二、常規(guī)基建的稅收優(yōu)惠

（一）增值稅優(yōu)惠

（二）企業(yè)所得稅優(yōu)惠

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講 基建財(cái)務(wù)管理：《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》要點(diǎn)應(yīng)用

1. 制定《規(guī)則》的必要性與基本原則

2. 《規(guī)則》的主要內(nèi)容與亮點(diǎn)

3. 《規(guī)則》與相關(guān)制度的銜接

四、項(xiàng)目建設(shè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理要求

五、建設(shè)資金籌集與使用管理

六、預(yù)算管理

七、建設(shè)成本管理

八、基建收入管理

九、工程價(jià)款結(jié)算管理

十、竣工財(cái)務(wù)決算管理

十一、資產(chǎn)交付管理

十二、結(jié)余資金管理

十三、績效評(píng)價(jià)

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講 基建財(cái)務(wù)管理：《基本建設(shè)竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算管理辦法》要點(diǎn)應(yīng)用

1. 項(xiàng)目竣工決算的編制依據(jù)

2. 項(xiàng)目竣工決算的主要內(nèi)容

3. 項(xiàng)目竣工決算的審核重點(diǎn)

4. 項(xiàng)目竣工后的資金清算與資產(chǎn)交付

5. 項(xiàng)目竣工決算其他實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講 基建財(cái)務(wù)管理：《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定》要點(diǎn)應(yīng)用

1. 建筑安裝工程投資支出的范圍與管理

2. 設(shè)備投資支出的范圍與管理

三、待攤投資支出的主要內(nèi)容與管理

四、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的主要內(nèi)容與管理

五、項(xiàng)目單項(xiàng)工程報(bào)廢凈損失的處理

六、其他投資支出的處理

案例 某企業(yè)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)

▲本講互動(dòng)與答疑

第八講 應(yīng)對(duì)基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題的措施

1. 基建項(xiàng)目前期、實(shí)施、竣工驗(yàn)收各階段分析

2. 引入效益管理模式

三、資金籌措和管理與監(jiān)督

四、建立健全評(píng)價(jià)分析指標(biāo)體系

五、加強(qiáng)招投標(biāo)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督

六、加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督

1. 規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

2. 建立健全內(nèi)部控制制度

3. 強(qiáng)化建設(shè)資金監(jiān)督

4. 加強(qiáng)工程結(jié)算管理與監(jiān)督

七、項(xiàng)目竣工結(jié)算管理

1. 竣工項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)管理

2. 基建結(jié)余資金的管理和監(jiān)督

3. 基建收入的管理與監(jiān)督

八、推行制度創(chuàng)新，完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制

1. 嚴(yán)格基本建設(shè)撥款程序

2. 嚴(yán)格資金管理制度，實(shí)行專款專用

3. 規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)工程款結(jié)算管理和監(jiān)督

▲本講互動(dòng)與答疑

第九講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

時(shí)長：1天

編制與講解：屠建清