《金稅四期和稅務(wù)問題處理與稅收風(fēng)險防控》提綱

導(dǎo) 入  企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念

第一講 金稅四期解讀

一、金稅四期對比金稅三期的主要變化

（一）建立指揮決策系統(tǒng)

（二）開發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用

（三）完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則

（四）開發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能

（五）辦稅服務(wù)廳智能辦稅

（六）納稅申報表智能預(yù)填

（七）涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證

（八）業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互

（九）電子發(fā)票全面普及

（十）稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向

（十一）職能部門數(shù)據(jù)共享

二、實(shí)施發(fā)票電子化對金稅四期的重要性

1. 金稅四期重點(diǎn)詳解

▲本講互動與答疑

第二講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風(fēng)險“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控項

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風(fēng)險做到精準(zhǔn)“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實(shí)名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個方面

▲本講互動與答疑

第三講 對九類企業(yè)重點(diǎn)稽查

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個稅和社保的企業(yè)

四、庫存賬實(shí)不一致的企業(yè)

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實(shí)際經(jīng)營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

七、申報異常的企業(yè)

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

▲本講互動與答疑

第四講 金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發(fā)票

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實(shí)不一致

紅線十：長期零申報

▲本講互動與答疑

第五講 金稅四期下的稅務(wù)稽查風(fēng)險

一、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之一

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開業(yè)以來長期零申報。

7、大量存在現(xiàn)金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來賬戶掛賬過大。

9、企業(yè)存貨過大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個人的不正常費(fèi)用。

15、企業(yè)所得稅申報表中的利潤數(shù)據(jù)和報送的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)不一致異常。

二、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之二

1、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

2、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

3、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

4、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險。

5、開票項目與實(shí)際經(jīng)營范圍嚴(yán)重不符異常。

6、增值稅納稅申報表附表二“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

7、公司只有銷項但是從來沒有進(jìn)項出現(xiàn)異常。

8、公司只有進(jìn)項但是從來沒有銷項出現(xiàn)異常。

9、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

10、新成立的公司突然短期內(nèi)開票額突增異常。

11、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險。

12、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風(fēng)險。

13、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得的異常。

14、個人所得稅和企業(yè)所得稅申報的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險。

15、期間費(fèi)用率偏高異常

三、金稅四期下的稅務(wù)風(fēng)險之三

1、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度明顯偏高異常。

2、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

3、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

4、外埠進(jìn)項或銷項稅額比重嚴(yán)重過高異常。

5、增值稅專用發(fā)票用量變動異常。

6、納稅人銷售貨物發(fā)票價格變動異常。

7、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

8、企業(yè)大量存在“會務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

9、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

10、企業(yè)代別人掛靠社保。

11、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒有給入。

▲本講互動與答疑

第六講金稅四期下企業(yè)自查要點(diǎn)

1. 金稅四期下增值稅自查要點(diǎn)

2. 金稅四期下企業(yè)所得稅自查要點(diǎn)

3. 金稅四期下個人所得稅自查要點(diǎn)

▲本講互動與答疑

第七講 金稅四期下的八大稅務(wù)風(fēng)險與防范

一、私戶轉(zhuǎn)賬風(fēng)險的防范

二、股東借款躲債避稅風(fēng)險的防范

三、虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險的防范

四、企業(yè)老板要求財務(wù)人員做假賬的風(fēng)險防范

五、虛增收入和利潤的風(fēng)險防范

六、隱匿部分庫存的風(fēng)險防范

七、企業(yè)社保不規(guī)范的風(fēng)險防范

八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風(fēng)險防范

▲本講互動與答疑

第八講 稅收大數(shù)據(jù)內(nèi)容和實(shí)施

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)的實(shí)施

（一）稅務(wù)登記數(shù)據(jù)風(fēng)險分析

（二）申報數(shù)據(jù)風(fēng)險分析

（三）發(fā)票數(shù)據(jù)分析

二、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)施

（一）會計科目數(shù)據(jù)分析

（二）會計指標(biāo)風(fēng)險分析

三、第三方數(shù)據(jù)的實(shí)施

財政部門

工商部門

民政部門

國土資源部門

住建管理部門

公安部門

運(yùn)管部門  

海關(guān)部門

審計部門

人民銀行

知識產(chǎn)權(quán)管理部門

供電、供水、燃?xì)夤?/span>  

殘疾人聯(lián)合會  

安全生產(chǎn)監(jiān)督部門

城管執(zhí)法部門  

人民法院

專業(yè)涉稅機(jī)構(gòu)

1. 互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)分析

（一）專業(yè)網(wǎng)站

1.Aoogle earth （谷歌地圖）。

2.當(dāng)?shù)氐淖≌c房地產(chǎn)信息網(wǎng)站。

3.當(dāng)?shù)貒临Y源管理局網(wǎng)站。  

4.公共資源交易中心網(wǎng)站。

5.裁判文書網(wǎng)。

6.巨潮資訊網(wǎng)。

7.當(dāng)?shù)氐慕ㄔO(shè)工程造價信息網(wǎng)。

（二）專業(yè)軟件

“爬蟲軟件”

五、大數(shù)據(jù)分析測算

（一）能耗測算

（二）工時（工資）測算

（三）設(shè)備產(chǎn)能測算

（四）人工智能

▲本講互動與答疑

第九講 稅務(wù)問題處理

1. 小額零星業(yè)務(wù)金額的確定

2. 聘請專家技術(shù)人員費(fèi)用的處理

3. 包干制相應(yīng)稅務(wù)處理

4. 政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等出具的財政部監(jiān)制收據(jù)是否稅前扣除的判定

5. 混合銷售（商品、服務(wù)）的適用條件及稅務(wù)處理

6. 內(nèi)退、離職人員補(bǔ)發(fā)工資的個稅申報處理

7. 印花稅由“核定征收”改為“查賬征收”后臺賬設(shè)置及稅務(wù)處理

8. 電商行業(yè)稅務(wù)敏感問題處理

9. 其他稅收問題處理

▲本講互動與答疑

第十講 稅收風(fēng)險與防控

1. 有關(guān)各類型公司面臨的常見稅收風(fēng)險及防控

2. 出現(xiàn)稅收違規(guī)后的處理方式

3. 稅務(wù)檢查模式及內(nèi)容

4. 有關(guān)各類型公司在日常工作中所需要注重的檢查重點(diǎn)

▲本講互動與答疑

第十一講 全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：2天

編制與講解：屠建清